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キャッシュフロー計算書 (C/S)

直接法 金額 間接法 金額
営業収入 1,200 税引前当期純利益 668
商品仕入支出 -700 減価償却費 128
人件費支出 -30 創立費 30
その他の営業支出 -10 受取利息 -5
小計(直接法) 460 支払利息 39
利息の受取額 10 売上債権の増減 -
利息の支払額 -69 仕入債務の増減 -
法人税等の支払額 - 棚卸資産の増減 -400
営業キャッシュフロー 401 その他負債の増減 -
固定資産の取得支出 -2,140 小計(間接法) 460
貸付による支出 -330 利息の受取額 10
その他の投資支出 -30 利息の支払額 -69
投資キャッシュフロー -2,500 法人税等の支払額 -
短期借入による収入 600 営業キャッシュフロー 401
短期借入の返済支出 -600 ※投資キャッシュフローと財務キャッシュフローは直接法でも間接法でも同じであるため、省略
株式発行による収入 500
長期借入による収入 2,000
財務キャッシュフロー 2,500
キャッシュフローの増減額 401
現金及び預金期首残高 -
現金及び預金期末残高 401
間接法 金額
税引前当期純利益 668
減価償却費 128
創立費 30
受取利息 -5
支払利息 39
売上債権の増減 -
仕入債務の増減 -
棚卸資産の増減 -400
その他負債の増減 -
小計(間接法) 460
利息の受取額 10
利息の支払額 -69
法人税等の支払額 -
営業キャッシュフロー 401
直接法 金額
営業収入 1,200
商品仕入支出 -700
人件費支出 -30
その他の営業支出 -10
小計(直接法) 460
利息の受取額 10
利息の支払額 -69
法人税等の支払額 -
営業キャッシュフロー 401
固定資産の取得支出 -2,140
貸付による支出 -330
その他の投資支出 -30
投資キャッシュフロー -2,500
短期借入による収入 600
短期借入の返済支出 -600
株式発行による収入 500
長期借入による収入 2,000
財務キャッシュフロー 2,500
キャッシュフローの増減額 401
現金及び預金期首残高 -
現金及び預金期末残高 401

貸借対照表 (B/S)

金額 金額
現金及び預金 401 買掛金 -
商品 400 短期借入金 -
売掛金 - 預り金 -
前払費用 30 前受収益 5
流動資産合計 831 未払法人税等 -
建物 2,000 流動負債合計 5
工具器具備品 40 長期借入金 2,000
車両運搬具 100 固定負債合計 2,000
▲減価償却累計額 -128 負債合計 2,005
有形固定資産合計 2,012 資本金 500
長期貸付金 330 利益剰余金 668
投資その他の資産合計 330 株主資本合計 1,168
固定資産合計 2,342 純資産合計 1,168
資産合計 3,173 負債・純資産合計 3,173
金額
現金及び預金 401
商品 400
売掛金 -
前払費用 30
流動資産合計 831
建物 2,000
工具器具備品 40
車両運搬具 100
▲減価償却累計額 -128
有形固定資産合計 2,012
長期貸付金 330
投資その他の資産合計 330
固定資産合計 2,342
資産合計 3,173
金額
買掛金 -
短期借入金 -
預り金 -
前受収益 5
未払法人税等 -
流動負債合計 5
長期借入金 2,000
固定負債合計 2,000
負債合計 2,005
資本金 500
利益剰余金 668
株主資本合計 1,168
純資産合計 1,168
負債・純資産合計 3,173

損益計算書 (P/L)

金額
売上高 1,200
売上原価 300
売上総利益 900
役員報酬 25
法定福利費 5
広告宣伝費 5
消耗品費 5
減価償却費 128
販売費及び一般管理費 168
営業利益 732
受取利息 5
営業外収益 5
支払利息 39
創立費 30
営業外費用 69
経常利益 668
特別利益 -
特別損失 -
税引前当期純利益 668
法人税等 -
当期純利益 668

株主資本等変動計算書 (S/S)

株主資本合計
純資産
合計
資本金
利益
剰余金
株主
資本
合計
当期首残高 - - - -
新株の発行 500 - 500 500
当期純利益 - 668 668 668
当期変動額合計 500 668 1,168 1,168
当期期末残高 500 668 1,168 1,168

仕訳(帳)

取引No 概要 仕訳の左側(借方) 仕訳の右側(貸方)
#1
出資金の払込
現金及び預金
500
資本金
500
#2
設立費用の支払
創立費
30
現金及び預金
30
#3
PC購入
工具器具備品
40
現金及び預金
40
#4
消耗品の購入
消耗品費
5
現金及び預金
5
#5
宣伝費の支払
広告宣伝費
5
現金及び預金
5
#6
運転資金の借入
現金及び預金
支払利息
600
9
短期借入金
現金及び預金
600
9
#7
商品の現金仕入
商品
500
現金及び預金
500
#8
商品の掛け仕入
商品
200
買掛金
200
#9
商品の現金売上
現金及び預金
売上原価
600
150
売上高
商品
600
150
#10
商品の掛け売上
売掛金
売上原価
600
150
売上高
商品
600
150
#11
掛け債務の支払
買掛金
200
現金及び預金
200
#12
掛け債権の回収
現金及び預金
600
売掛金
600
#13
配送車の購入
車両運搬具
100
現金及び預金
100
#14
設備資金の借入
現金及び預金
支払利息
2,000
60
長期借入金
現金及び預金
2,000
60
#15
店舗の購入
建物
2,000
現金及び預金
2,000
#16
現金の貸付
長期貸付金
現金及び預金
330
10
現金及び預金
受取利息
330
10
#17
借入債務の返済
短期借入金
600
現金及び預金
600
#18
役員報酬の支払
役員報酬
25
現金及び預金
預り金
20
5
#19
社保等の支払
預り金
法定福利費
5
5
現金及び預金
10
#20
減価償却費の計上
減価償却費
減価償却費
減価償却費
100
8
20
減価償却累計額
減価償却累計額
減価償却累計額
100
8
20
#21
費用・収益の振替
前払費用
受取利息
30
5
支払利息
前受収益
30
5
#22
未払法人税等の計上
法人税等
-
未払法人税等
-

総勘定元帳 - 「資産」の勘定科目

総勘定元帳 - 「負債」と「純資産」の勘定科目

総勘定元帳 - 「費用」の勘定科目

総勘定元帳 - 「収益」の勘定科目

合計残高試算表 - Trial Balance
勘定科目
期首
残高
借方
合計
貸方
合計
期末
残高
現金及び預金 - 4,310 3,909 401
商品 - 700 300 400
売掛金 - 600 600 -
前払費用 - 30 - 30
建物 - 2,000 - 2,000
工具器具備品 - 40 - 40
車両運搬具 - 100 - 100
長期貸付金 - 330 - 330
買掛金 - 200 200 -
短期借入金 - 600 600 -
預り金 - 5 5 -
前受収益 - - 5 5
未払法人税等 - - - -
長期借入金 - - 2,000 2,000
減価償却累計額 - - 128 128
資本金 - - 500 500
利益準備金 - - - -
繰越利益剰余金 - - - -
売上高 - - 1,200 1,200
受取利息 - 5 10 5
売上原価 - 300 - 300
役員報酬 - 25 - 25
法定福利費 - 5 - 5
広告宣伝費 - 5 - 5
消耗品費 - 5 - 5
減価償却費 - 128 - 128
支払利息 - 69 30 39
創立費 - 30 - 30
法人税等 - - - -
損益 - - - -
合計 - 9,487 9,487 -