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2.19. 預り金 5 + 会社負担分の社会保険料 5 の支払

キャッシュフロー計算書 (C/S)

直接法 金額 間接法 金額
営業収入 1,200 税引前当期純利益 771
商品仕入支出 -700 減価償却費 -
人件費支出 -30 創立費 30
その他の営業支出 -10 受取利息 -10
小計(直接法) 460 支払利息 69
利息の受取額 10 売上債権の増減 -
利息の支払額 -69 仕入債務の増減 -
法人税等の支払額 - 棚卸資産の増減 -400
営業キャッシュフロー 401 その他負債の増減 -
固定資産の取得支出 -2,140 小計(間接法) 460
貸付による支出 -330 利息の受取額 10
その他の投資支出 -30 利息の支払額 -69
投資キャッシュフロー -2,500 法人税等の支払額 -
短期借入による収入 600 営業キャッシュフロー 401
短期借入の返済支出 -600 ※投資キャッシュフローと財務キャッシュフローは直接法でも間接法でも同じであるため、省略
株式発行による収入 500
長期借入による収入 2,000
財務キャッシュフロー 2,500
キャッシュフローの増減額 401
現金及び預金期首残高 -
現金及び預金期末残高 401
間接法 金額
税引前当期純利益 771
減価償却費 -
創立費 30
受取利息 -10
支払利息 69
売上債権の増減 -
仕入債務の増減 -
棚卸資産の増減 -400
その他負債の増減 -
小計(間接法) 460
利息の受取額 10
利息の支払額 -69
法人税等の支払額 -
営業キャッシュフロー 401
直接法 金額
営業収入 1,200
商品仕入支出 -700
人件費支出 -30
その他の営業支出 -10
小計(直接法) 460
利息の受取額 10
利息の支払額 -69
法人税等の支払額 -
営業キャッシュフロー 401
固定資産の取得支出 -2,140
貸付による支出 -330
その他の投資支出 -30
投資キャッシュフロー -2,500
短期借入による収入 600
短期借入の返済支出 -600
株式発行による収入 500
長期借入による収入 2,000
財務キャッシュフロー 2,500
キャッシュフローの増減額 401
現金及び預金期首残高 -
現金及び預金期末残高 401

貸借対照表 (B/S)

金額 金額
現金及び預金 401 買掛金 -
商品 400 短期借入金 -
売掛金 - 預り金 -
前払費用 - 前受収益 -
流動資産合計 801 未払法人税等 -
建物 2,000 流動負債合計 -
工具器具備品 40 長期借入金 2,000
車両運搬具 100 固定負債合計 2,000
▲減価償却累計額 - 負債合計 2,000
有形固定資産合計 2,140 資本金 500
長期貸付金 330 利益剰余金 771
投資その他の資産合計 330 株主資本合計 1,271
固定資産合計 2,470 純資産合計 1,271
資産合計 3,271 負債・純資産合計 3,271
金額
現金及び預金 401
商品 400
売掛金 -
前払費用 -
流動資産合計 801
建物 2,000
工具器具備品 40
車両運搬具 100
▲減価償却累計額 -
有形固定資産合計 2,140
長期貸付金 330
投資その他の資産合計 330
固定資産合計 2,470
資産合計 3,271
金額
買掛金 -
短期借入金 -
預り金 -
前受収益 -
未払法人税等 -
流動負債合計 -
長期借入金 2,000
固定負債合計 2,000
負債合計 2,000
資本金 500
利益剰余金 771
株主資本合計 1,271
純資産合計 1,271
負債・純資産合計 3,271

損益計算書 (P/L)

金額
売上高 1,200
売上原価 300
売上総利益 900
役員報酬 25
法定福利費 5
広告宣伝費 5
消耗品費 5
減価償却費 -
販売費及び一般管理費 40
営業利益 860
受取利息 10
営業外収益 10
支払利息 69
創立費 30
営業外費用 99
経常利益 771
特別利益 -
特別損失 -
税引前当期純利益 771
法人税等 -
当期純利益 771

株主資本等変動計算書 (S/S)

株主資本合計
純資産
合計
資本金
利益
剰余金
株主
資本
合計
当期首残高 - - - -
新株の発行 500 - 500 500
当期純利益 - 771 771 771
当期変動額合計 500 771 1,271 1,271
当期期末残高 500 771 1,271 1,271
取引内容
No18の預り金 5 に社会保険料の会社負担分 5 を加えた額 10 を
預金口座から支払った。
概要 仕訳の左側(借方) 仕訳の右側(貸方)
役員負担分
会社負担分
預り金
法定福利費
5
5
現金及び預金
10
取引の概要

取引No:18 役員報酬の支払」で 役員報酬から控除した税金は、税務署等に納付します。

この納付によって、役員から預かった「預り金(預り債務)5 」は精算されます。

また、社会保険料については、会社も負担しなければなりません。 従業員負担分 5 に会社負担分 5 を加え、税務署等に納付します。

transactionNo19 現金及び預金残高 当社 税務署など 預り債務 5 精算 10 411 401
キャッシュフロー計算書(C/S)

直接法CFでは、「人件費の支出」に 10 を加算します。

次は、間接法CFです。 「預り金」の残高がゼロになったので、「その他負債の増減」の調整もいらなくなります。 これは、税引前当期純利益に含まれる「役員報酬 25」と「法定福利費 5」の合計 30と 実際の支払い金額の 30 (取引No18は20、取引No19は10 )が一致したことからも確認できます。

貸借対照表(B/S)

税金の納付により、 「 現金及び預金」の残高が 411 から 401 に減りました。

B/Sの右側の「預り金」の残高は、納付によりゼロになります。

損益計算書(P/L)

社会保険料の会社負担分は、「法定福利費 5 」として処理します。 なお、簡便的に会社負担分を 5 としていますが、実際は細かめの計算が必要になります。

※株主資本等変動計算書は省略

キャッシュフロー計算書 (C/S)

直接法 金額 間接法 金額
営業収入 1,200 税引前当期純利益 771
商品仕入支出 -700 減価償却費 -
人件費支出 -30 創立費 30
その他の営業支出 -10 受取利息 -10
小計(直接法) 460 支払利息 69
利息の受取額 10 売上債権の増減 -
利息の支払額 -69 仕入債務の増減 -
法人税等の支払額 - 棚卸資産の増減 -400
営業キャッシュフロー 401 その他負債の増減 -
固定資産の取得支出 -2,140 小計(間接法) 460
貸付による支出 -330 利息の受取額 10
その他の投資支出 -30 利息の支払額 -69
投資キャッシュフロー -2,500 法人税等の支払額 -
短期借入による収入 600 営業キャッシュフロー 401
短期借入の返済支出 -600 ※投資キャッシュフローと財務キャッシュフローは直接法でも間接法でも同じであるため、省略
株式発行による収入 500
長期借入による収入 2,000
財務キャッシュフロー 2,500
キャッシュフローの増減額 401
現金及び預金期首残高 -
現金及び預金期末残高 401
間接法 金額
税引前当期純利益 771
減価償却費 -
創立費 30
受取利息 -10
支払利息 69
売上債権の増減 -
仕入債務の増減 -
棚卸資産の増減 -400
その他負債の増減 -
小計(間接法) 460
利息の受取額 10
利息の支払額 -69
法人税等の支払額 -
営業キャッシュフロー 401
直接法 金額
営業収入 1,200
商品仕入支出 -700
人件費支出 -30
その他の営業支出 -10
小計(直接法) 460
利息の受取額 10
利息の支払額 -69
法人税等の支払額 -
営業キャッシュフロー 401
固定資産の取得支出 -2,140
貸付による支出 -330
その他の投資支出 -30
投資キャッシュフロー -2,500
短期借入による収入 600
短期借入の返済支出 -600
株式発行による収入 500
長期借入による収入 2,000
財務キャッシュフロー 2,500
キャッシュフローの増減額 401
現金及び預金期首残高 -
現金及び預金期末残高 401

貸借対照表 (B/S)

金額 金額
現金及び預金 401 買掛金 -
商品 400 短期借入金 -
売掛金 - 預り金 -
前払費用 - 前受収益 -
流動資産合計 801 未払法人税等 -
建物 2,000 流動負債合計 -
工具器具備品 40 長期借入金 2,000
車両運搬具 100 固定負債合計 2,000
▲減価償却累計額 - 負債合計 2,000
有形固定資産合計 2,140 資本金 500
長期貸付金 330 利益剰余金 771
投資その他の資産合計 330 株主資本合計 1,271
固定資産合計 2,470 純資産合計 1,271
資産合計 3,271 負債・純資産合計 3,271
金額
現金及び預金 401
商品 400
売掛金 -
前払費用 -
流動資産合計 801
建物 2,000
工具器具備品 40
車両運搬具 100
▲減価償却累計額 -
有形固定資産合計 2,140
長期貸付金 330
投資その他の資産合計 330
固定資産合計 2,470
資産合計 3,271
金額
買掛金 -
短期借入金 -
預り金 -
前受収益 -
未払法人税等 -
流動負債合計 -
長期借入金 2,000
固定負債合計 2,000
負債合計 2,000
資本金 500
利益剰余金 771
株主資本合計 1,271
純資産合計 1,271
負債・純資産合計 3,271

損益計算書 (P/L)

金額
売上高 1,200
売上原価 300
売上総利益 900
役員報酬 25
法定福利費 5
広告宣伝費 5
消耗品費 5
減価償却費 -
販売費及び一般管理費 40
営業利益 860
受取利息 10
営業外収益 10
支払利息 69
創立費 30
営業外費用 99
経常利益 771
特別利益 -
特別損失 -
税引前当期純利益 771
法人税等 -
当期純利益 771

株主資本等変動計算書 (S/S)

株主資本合計
純資産
合計
資本金
利益
剰余金
株主
資本
合計
当期首残高 - - - -
新株の発行 500 - 500 500
当期純利益 - 771 771 771
当期変動額合計 500 771 1,271 1,271
当期期末残高 500 771 1,271 1,271
総勘定元帳のうち、この取引に関連する勘定科目だけを抜粋

現金及び預金勘定 - 総勘定元帳

取引No 取引概要 借方金額 貸方金額 期末残高
#1 株式発行収入 500 - 500
#2 設立費用の支払 - 30 470
#3 PCの購入 - 40 430
#4 消耗品の購入 - 5 425
#5 広告宣伝費用 - 5 420
#6 銀行借入収入 600 - 1,020
#6 利息の支払 - 9 1,011
#7 商品仕入支出 - 500 511
#9 商品売上収入 600 - 1,111
#11 商品仕入支出 - 200 911
#12 商品売上収入 600 - 1,511
#13 配送車の購入 - 100 1,411
#14 銀行借入収入 2,000 - 3,411
#14 利息の支払 - 60 3,351
#15 店舗の購入 - 2,000 1,351
#16 利息の受取 10 - 1,361
#16 貸付支出 - 330 1,031
#17 借入金の返済 - 600 431
#18 役員報酬の支払 - 20 411
#19 社保等の支払 - 10 401
合計 4,310 3,909 401

預り金勘定 - 総勘定元帳

取引No 取引概要 借方金額 貸方金額 期末残高
#18 源泉所得税等預り - 5 5
#19 役員負担分 5 - -
合計 5 5 -

法定福利費勘定 - 総勘定元帳

取引No 取引概要 借方金額 貸方金額 期末残高
#19 会社負担分 5 - 5
合計 5 - 5
※参考資料 - 各主要簿(仕訳帳、総勘定元帳、残高試算表)
仕訳帳
取引No 概要 仕訳の左側(借方) 仕訳の右側(貸方)
#1 出資金の払込
現金及び預金
500
資本金
500
#2 設立費用の支払
創立費
30
現金及び預金
30
#3 PC購入
工具器具備品
40
現金及び預金
40
#4 消耗品の購入
消耗品費
5
現金及び預金
5
#5 宣伝費の支払
広告宣伝費
5
現金及び預金
5
#6 運転資金の借入
現金及び預金
支払利息
600
9
短期借入金
現金及び預金
600
9
#7 商品の現金仕入
商品
500
現金及び預金
500
#8 商品の掛け仕入
商品
200
買掛金
200
#9 商品の現金売上
現金及び預金
売上原価
600
150
売上高
商品
600
150
#10 商品の掛け売上
売掛金
売上原価
600
150
売上高
商品
600
150
#11 掛け債務の支払
買掛金
200
現金及び預金
200
#12 掛け債権の回収
現金及び預金
600
売掛金
600
#13 配送車の購入
車両運搬具
100
現金及び預金
100
#14 設備資金の借入
現金及び預金
支払利息
2,000
60
長期借入金
現金及び預金
2,000
60
#15 店舗の購入
建物
2,000
現金及び預金
2,000
#16 現金の貸付
長期貸付金
現金及び預金
330
10
現金及び預金
受取利息
330
10
#17 借入債務の返済
短期借入金
600
現金及び預金
600
#18 役員報酬の支払
役員報酬
25
現金及び預金
預り金
20
5
#19 社保等の支払
預り金
法定福利費
5
5
現金及び預金
10
「資産」の勘定科目_総勘定元帳
「負債」と「純資産」の勘定科目_総勘定元帳
「費用」の勘定科目_総勘定元帳
「収益」の勘定科目_総勘定元帳
合計残高試算表 - Trial Balance
勘定科目
期首
残高
借方
合計
貸方
合計
期末
残高
現金及び預金 - 4,310 3,909 401
商品 - 700 300 400
売掛金 - 600 600 -
前払費用 - - - -
建物 - 2,000 - 2,000
工具器具備品 - 40 - 40
車両運搬具 - 100 - 100
長期貸付金 - 330 - 330
買掛金 - 200 200 -
短期借入金 - 600 600 -
預り金 - 5 5 -
前受収益 - - - -
未払法人税等 - - - -
長期借入金 - - 2,000 2,000
減価償却累計額 - - - -
資本金 - - 500 500
利益準備金 - - - -
繰越利益剰余金 - - - -
売上高 - - 1,200 1,200
受取利息 - - 10 10
売上原価 - 300 - 300
役員報酬 - 25 - 25
法定福利費 - 5 - 5
広告宣伝費 - 5 - 5
消耗品費 - 5 - 5
減価償却費 - - - -
支払利息 - 69 - 69
創立費 - 30 - 30
法人税等 - - - -
損益 - - - -
合計 - 9,324 9,324 -