2.17. 短期借入金 600 の返済
キャッシュフロー計算書 (C/S)
貸借対照表 (B/S)
損益計算書 (P/L)
| 金額 | |
| 売上高 | 1,200 |
|---|---|
| 売上原価 | 300 |
| 売上総利益 | 900 |
| 役員報酬 | - |
| 法定福利費 | - |
| 広告宣伝費 | 5 |
| 消耗品費 | 5 |
| 減価償却費 | - |
| 販売費及び一般管理費 | 10 |
| 営業利益 | 890 |
| 受取利息 | 10 |
| 営業外収益 | 10 |
| 支払利息 | 69 |
| 創立費 | 30 |
| 営業外費用 | 99 |
| 経常利益 | 801 |
| 特別利益 | - |
| 特別損失 | - |
| 税引前当期純利益 | 801 |
| 法人税等 | - |
| 当期純利益 | 801 |
株主資本等変動計算書 (S/S)
| 株主資本合計 | 純資産 合計 | |||
|---|---|---|---|---|
| 資本金 | 利益 剰余金 | 株主 資本 合計 | ||
| 当期首残高 | - | - | - | - |
| 新株の発行 | 500 | - | 500 | 500 |
| 当期純利益 | - | 801 | 801 | 801 |
| 当期変動額合計 | 500 | 801 | 1,301 | 1,301 |
| 当期期末残高 | 500 | 801 | 1,301 | 1,301 |
| 取引内容 |
|---|
No6にかかる借入債務 600 の返済期日が到来したため、 600 を預金口座から支払った。 |
元本返済 : 600 万円
| 概要 | 仕訳の左側（借方） | 仕訳の右側（貸方） | ||
|---|---|---|---|---|
借入金の返済 | 短期借入金 | 600 | 現金及び預金 | 600 |
取引の概要
取引No6 : 銀行借入 - 運転資金で借りていたお金の返済期限がきたので、銀行にお金を返済しました。
キャッシュフロー計算書（C/S）
お金を借りたり、その借りたお金を返すことは「 財務活動 」です。
財務キャッシュフローの 「短期借入の返済支出 ▲600 」として記録します。
なお、短期借入金は返済期間が1年以内で通常は運転資金として借り入れることが多いです。 そのため実務上は、総額で表示するより 純額で表示する ことが多くなります。
貸借対照表（B/S）
短期借入金の返済によって、
「 現金及び預金」の残高が 1,031 から
431 に減りました。
また、 「短期借入金」の残高が 600 からゼロ になります。
損益計算書（P/L）
利息は借入時に支払い済みなので、この取引では、 P/Lに動きはありません。
※株主資本等変動計算書は省略
総勘定元帳のうち、この取引に関連する勘定科目だけを抜粋
現金及び預金勘定 - 総勘定元帳
| 取引No | 取引概要 | 借方金額 | 貸方金額 | 期末残高 |
|---|---|---|---|---|
| #1 | 株式発行収入 | 500 | - | 500 |
| #2 | 設立費用の支払 | - | 30 | 470 |
| #3 | PCの購入 | - | 40 | 430 |
| #4 | 消耗品の購入 | - | 5 | 425 |
| #5 | 広告宣伝費用 | - | 5 | 420 |
| #6 | 銀行借入収入 | 600 | - | 1,020 |
| #6 | 利息の支払 | - | 9 | 1,011 |
| #7 | 商品仕入支出 | - | 500 | 511 |
| #9 | 商品売上収入 | 600 | - | 1,111 |
| #11 | 商品仕入支出 | - | 200 | 911 |
| #12 | 商品売上収入 | 600 | - | 1,511 |
| #13 | 配送車の購入 | - | 100 | 1,411 |
| #14 | 銀行借入収入 | 2,000 | - | 3,411 |
| #14 | 利息の支払 | - | 60 | 3,351 |
| #15 | 店舗の購入 | - | 2,000 | 1,351 |
| #16 | 利息の受取 | 10 | - | 1,361 |
| #16 | 貸付支出 | - | 330 | 1,031 |
| #17 | 借入金の返済 | - | 600 | 431 |
| 合計 | 4,310 | 3,879 | 431 |
短期借入金勘定 - 総勘定元帳
| 取引No | 取引概要 | 借方金額 | 貸方金額 | 期末残高 |
|---|---|---|---|---|
| #6 | 銀行借入 | - | 600 | 600 |
| #17 | 借入金の返済 | 600 | - | - |
| 合計 | 600 | 600 | - |
※参考資料 - 各主要簿（仕訳帳、総勘定元帳、残高試算表）
仕訳帳
| 取引No | 概要 | 仕訳の左側（借方） | 仕訳の右側（貸方） | ||
|---|---|---|---|---|---|
| #1 | 出資金の払込 |
現金及び預金
|
500
|
資本金
|
500
|
| #2 | 設立費用の支払 |
創立費
|
30
|
現金及び預金
|
30
|
| #3 | PC購入 |
工具器具備品
|
40
|
現金及び預金
|
40
|
| #4 | 消耗品の購入 |
消耗品費
|
5
|
現金及び預金
|
5
|
| #5 | 宣伝費の支払 |
広告宣伝費
|
5
|
現金及び預金
|
5
|
| #6 | 運転資金の借入 |
現金及び預金
支払利息
|
600
9
|
短期借入金
現金及び預金
|
600
9
|
| #7 | 商品の現金仕入 |
商品
|
500
|
現金及び預金
|
500
|
| #8 | 商品の掛け仕入 |
商品
|
200
|
買掛金
|
200
|
| #9 | 商品の現金売上 |
現金及び預金
売上原価
|
600
150
|
売上高
商品
|
600
150
|
| #10 | 商品の掛け売上 |
売掛金
売上原価
|
600
150
|
売上高
商品
|
600
150
|
| #11 | 掛け債務の支払 |
買掛金
|
200
|
現金及び預金
|
200
|
| #12 | 掛け債権の回収 |
現金及び預金
|
600
|
売掛金
|
600
|
| #13 | 配送車の購入 |
車両運搬具
|
100
|
現金及び預金
|
100
|
| #14 | 設備資金の借入 |
現金及び預金
支払利息
|
2,000
60
|
長期借入金
現金及び預金
|
2,000
60
|
| #15 | 店舗の購入 |
建物
|
2,000
|
現金及び預金
|
2,000
|
| #16 | 現金の貸付 |
長期貸付金
現金及び預金
|
330
10
|
現金及び預金
受取利息
|
330
10
|
| #17 | 借入債務の返済 |
短期借入金
|
600
|
現金及び預金
|
600
|
「資産」の勘定科目_総勘定元帳
「負債」と「純資産」の勘定科目_総勘定元帳
「費用」の勘定科目_総勘定元帳
「収益」の勘定科目_総勘定元帳
合計残高試算表 - Trial Balance
| 勘定科目 | 期首 残高 | 借方 合計 | 貸方 合計 | 期末 残高 |
|---|---|---|---|---|
| 現金及び預金 | - | 4,310 | 3,879 | 431 |
| 商品 | - | 700 | 300 | 400 |
| 売掛金 | - | 600 | 600 | - |
| 前払費用 | - | - | - | - |
| 建物 | - | 2,000 | - | 2,000 |
| 工具器具備品 | - | 40 | - | 40 |
| 車両運搬具 | - | 100 | - | 100 |
| 長期貸付金 | - | 330 | - | 330 |
| 買掛金 | - | 200 | 200 | - |
| 短期借入金 | - | 600 | 600 | - |
| 預り金 | - | - | - | - |
| 前受収益 | - | - | - | - |
| 未払法人税等 | - | - | - | - |
| 長期借入金 | - | - | 2,000 | 2,000 |
| 減価償却累計額 | - | - | - | - |
| 資本金 | - | - | 500 | 500 |
| 利益準備金 | - | - | - | - |
| 繰越利益剰余金 | - | - | - | - |
| 売上高 | - | - | 1,200 | 1,200 |
| 受取利息 | - | - | 10 | 10 |
| 売上原価 | - | 300 | - | 300 |
| 役員報酬 | - | - | - | - |
| 法定福利費 | - | - | - | - |
| 広告宣伝費 | - | 5 | - | 5 |
| 消耗品費 | - | 5 | - | 5 |
| 減価償却費 | - | - | - | - |
| 支払利息 | - | 69 | - | 69 |
| 創立費 | - | 30 | - | 30 |
| 法人税等 | - | - | - | - |
| 損益 | - | - | - | - |
| 合計 | - | 9,289 | 9,289 | - |