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2.17. 短期借入金 600 の返済

キャッシュフロー計算書 (C/S)

直接法 金額 間接法 金額
営業収入 1,200 税引前当期純利益 801
商品仕入支出 -700 減価償却費 -
人件費支出 - 創立費 30
その他の営業支出 -10 受取利息 -10
小計(直接法) 490 支払利息 69
利息の受取額 10 売上債権の増減 -
利息の支払額 -69 仕入債務の増減 -
法人税等の支払額 - 棚卸資産の増減 -400
営業キャッシュフロー 431 その他負債の増減 -
固定資産の取得支出 -2,140 小計(間接法) 490
貸付による支出 -330 利息の受取額 10
その他の投資支出 -30 利息の支払額 -69
投資キャッシュフロー -2,500 法人税等の支払額 -
短期借入による収入 600 営業キャッシュフロー 431
短期借入の返済支出 -600 ※投資キャッシュフローと財務キャッシュフローは直接法でも間接法でも同じであるため、省略
株式発行による収入 500
長期借入による収入 2,000
財務キャッシュフロー 2,500
キャッシュフローの増減額 431
現金及び預金期首残高 -
現金及び預金期末残高 431
間接法 金額
税引前当期純利益 801
減価償却費 -
創立費 30
受取利息 -10
支払利息 69
売上債権の増減 -
仕入債務の増減 -
棚卸資産の増減 -400
その他負債の増減 -
小計(間接法) 490
利息の受取額 10
利息の支払額 -69
法人税等の支払額 -
営業キャッシュフロー 431
直接法 金額
営業収入 1,200
商品仕入支出 -700
人件費支出 -
その他の営業支出 -10
小計(直接法) 490
利息の受取額 10
利息の支払額 -69
法人税等の支払額 -
営業キャッシュフロー 431
固定資産の取得支出 -2,140
貸付による支出 -330
その他の投資支出 -30
投資キャッシュフロー -2,500
短期借入による収入 600
短期借入の返済支出 -600
株式発行による収入 500
長期借入による収入 2,000
財務キャッシュフロー 2,500
キャッシュフローの増減額 431
現金及び預金期首残高 -
現金及び預金期末残高 431

貸借対照表 (B/S)

金額 金額
現金及び預金 431 買掛金 -
商品 400 短期借入金 -
売掛金 - 預り金 -
前払費用 - 前受収益 -
流動資産合計 831 未払法人税等 -
建物 2,000 流動負債合計 -
工具器具備品 40 長期借入金 2,000
車両運搬具 100 固定負債合計 2,000
▲減価償却累計額 - 負債合計 2,000
有形固定資産合計 2,140 資本金 500
長期貸付金 330 利益剰余金 801
投資その他の資産合計 330 株主資本合計 1,301
固定資産合計 2,470 純資産合計 1,301
資産合計 3,301 負債・純資産合計 3,301
金額
現金及び預金 431
商品 400
売掛金 -
前払費用 -
流動資産合計 831
建物 2,000
工具器具備品 40
車両運搬具 100
▲減価償却累計額 -
有形固定資産合計 2,140
長期貸付金 330
投資その他の資産合計 330
固定資産合計 2,470
資産合計 3,301
金額
買掛金 -
短期借入金 -
預り金 -
前受収益 -
未払法人税等 -
流動負債合計 -
長期借入金 2,000
固定負債合計 2,000
負債合計 2,000
資本金 500
利益剰余金 801
株主資本合計 1,301
純資産合計 1,301
負債・純資産合計 3,301

損益計算書 (P/L)

金額
売上高 1,200
売上原価 300
売上総利益 900
役員報酬 -
法定福利費 -
広告宣伝費 5
消耗品費 5
減価償却費 -
販売費及び一般管理費 10
営業利益 890
受取利息 10
営業外収益 10
支払利息 69
創立費 30
営業外費用 99
経常利益 801
特別利益 -
特別損失 -
税引前当期純利益 801
法人税等 -
当期純利益 801

株主資本等変動計算書 (S/S)

株主資本合計
純資産
合計
資本金
利益
剰余金
株主
資本
合計
当期首残高 - - - -
新株の発行 500 - 500 500
当期純利益 - 801 801 801
当期変動額合計 500 801 1,301 1,301
当期期末残高 500 801 1,301 1,301
取引内容
No6にかかる借入債務 600 の返済期日が到来したため、
600 を預金口座から支払った。
元本返済 : 600 万円
概要 仕訳の左側(借方) 仕訳の右側(貸方)
借入金の返済
短期借入金
600
現金及び預金
600
取引の概要
取引No6 : 銀行借入 - 運転資金で借りていたお金の返済期限がきたので、銀行にお金を返済しました。
transactionNo17 当社 銀行 BANK 現金及び預金残高 借入債務 精算 銀行 当社 600 1,031 431
キャッシュフロー計算書(C/S)

お金を借りたり、その借りたお金を返すことは「 財務活動 」です。

財務キャッシュフローの 「短期借入の返済支出 ▲600 」として記録します。

なお、短期借入金は返済期間が1年以内で通常は運転資金として借り入れることが多いです。 そのため実務上は、総額で表示するより 純額で表示する ことが多くなります。

貸借対照表(B/S)

短期借入金の返済によって、 「 現金及び預金」の残高が 1,031 から 431 に減りました。

また、 「短期借入金」の残高が 600 からゼロ になります。

損益計算書(P/L)
利息は借入時に支払い済みなので、この取引では、 P/Lに動きはありません
※株主資本等変動計算書は省略

キャッシュフロー計算書 (C/S)

直接法 金額 間接法 金額
営業収入 1,200 税引前当期純利益 801
商品仕入支出 -700 減価償却費 -
人件費支出 - 創立費 30
その他の営業支出 -10 受取利息 -10
小計(直接法) 490 支払利息 69
利息の受取額 10 売上債権の増減 -
利息の支払額 -69 仕入債務の増減 -
法人税等の支払額 - 棚卸資産の増減 -400
営業キャッシュフロー 431 その他負債の増減 -
固定資産の取得支出 -2,140 小計(間接法) 490
貸付による支出 -330 利息の受取額 10
その他の投資支出 -30 利息の支払額 -69
投資キャッシュフロー -2,500 法人税等の支払額 -
短期借入による収入 600 営業キャッシュフロー 431
短期借入の返済支出 -600 ※投資キャッシュフローと財務キャッシュフローは直接法でも間接法でも同じであるため、省略
株式発行による収入 500
長期借入による収入 2,000
財務キャッシュフロー 2,500
キャッシュフローの増減額 431
現金及び預金期首残高 -
現金及び預金期末残高 431
間接法 金額
税引前当期純利益 801
減価償却費 -
創立費 30
受取利息 -10
支払利息 69
売上債権の増減 -
仕入債務の増減 -
棚卸資産の増減 -400
その他負債の増減 -
小計(間接法) 490
利息の受取額 10
利息の支払額 -69
法人税等の支払額 -
営業キャッシュフロー 431
直接法 金額
営業収入 1,200
商品仕入支出 -700
人件費支出 -
その他の営業支出 -10
小計(直接法) 490
利息の受取額 10
利息の支払額 -69
法人税等の支払額 -
営業キャッシュフロー 431
固定資産の取得支出 -2,140
貸付による支出 -330
その他の投資支出 -30
投資キャッシュフロー -2,500
短期借入による収入 600
短期借入の返済支出 -600
株式発行による収入 500
長期借入による収入 2,000
財務キャッシュフロー 2,500
キャッシュフローの増減額 431
現金及び預金期首残高 -
現金及び預金期末残高 431

貸借対照表 (B/S)

金額 金額
現金及び預金 431 買掛金 -
商品 400 短期借入金 -
売掛金 - 預り金 -
前払費用 - 前受収益 -
流動資産合計 831 未払法人税等 -
建物 2,000 流動負債合計 -
工具器具備品 40 長期借入金 2,000
車両運搬具 100 固定負債合計 2,000
▲減価償却累計額 - 負債合計 2,000
有形固定資産合計 2,140 資本金 500
長期貸付金 330 利益剰余金 801
投資その他の資産合計 330 株主資本合計 1,301
固定資産合計 2,470 純資産合計 1,301
資産合計 3,301 負債・純資産合計 3,301
金額
現金及び預金 431
商品 400
売掛金 -
前払費用 -
流動資産合計 831
建物 2,000
工具器具備品 40
車両運搬具 100
▲減価償却累計額 -
有形固定資産合計 2,140
長期貸付金 330
投資その他の資産合計 330
固定資産合計 2,470
資産合計 3,301
金額
買掛金 -
短期借入金 -
預り金 -
前受収益 -
未払法人税等 -
流動負債合計 -
長期借入金 2,000
固定負債合計 2,000
負債合計 2,000
資本金 500
利益剰余金 801
株主資本合計 1,301
純資産合計 1,301
負債・純資産合計 3,301

損益計算書 (P/L)

金額
売上高 1,200
売上原価 300
売上総利益 900
役員報酬 -
法定福利費 -
広告宣伝費 5
消耗品費 5
減価償却費 -
販売費及び一般管理費 10
営業利益 890
受取利息 10
営業外収益 10
支払利息 69
創立費 30
営業外費用 99
経常利益 801
特別利益 -
特別損失 -
税引前当期純利益 801
法人税等 -
当期純利益 801

株主資本等変動計算書 (S/S)

株主資本合計
純資産
合計
資本金
利益
剰余金
株主
資本
合計
当期首残高 - - - -
新株の発行 500 - 500 500
当期純利益 - 801 801 801
当期変動額合計 500 801 1,301 1,301
当期期末残高 500 801 1,301 1,301
総勘定元帳のうち、この取引に関連する勘定科目だけを抜粋

現金及び預金勘定 - 総勘定元帳

取引No 取引概要 借方金額 貸方金額 期末残高
#1 株式発行収入 500 - 500
#2 設立費用の支払 - 30 470
#3 PCの購入 - 40 430
#4 消耗品の購入 - 5 425
#5 広告宣伝費用 - 5 420
#6 銀行借入収入 600 - 1,020
#6 利息の支払 - 9 1,011
#7 商品仕入支出 - 500 511
#9 商品売上収入 600 - 1,111
#11 商品仕入支出 - 200 911
#12 商品売上収入 600 - 1,511
#13 配送車の購入 - 100 1,411
#14 銀行借入収入 2,000 - 3,411
#14 利息の支払 - 60 3,351
#15 店舗の購入 - 2,000 1,351
#16 利息の受取 10 - 1,361
#16 貸付支出 - 330 1,031
#17 借入金の返済 - 600 431
合計 4,310 3,879 431

短期借入金勘定 - 総勘定元帳

取引No 取引概要 借方金額 貸方金額 期末残高
#6 銀行借入 - 600 600
#17 借入金の返済 600 - -
合計 600 600 -
※参考資料 - 各主要簿(仕訳帳、総勘定元帳、残高試算表)
仕訳帳
取引No 概要 仕訳の左側(借方) 仕訳の右側(貸方)
#1 出資金の払込
現金及び預金
500
資本金
500
#2 設立費用の支払
創立費
30
現金及び預金
30
#3 PC購入
工具器具備品
40
現金及び預金
40
#4 消耗品の購入
消耗品費
5
現金及び預金
5
#5 宣伝費の支払
広告宣伝費
5
現金及び預金
5
#6 運転資金の借入
現金及び預金
支払利息
600
9
短期借入金
現金及び預金
600
9
#7 商品の現金仕入
商品
500
現金及び預金
500
#8 商品の掛け仕入
商品
200
買掛金
200
#9 商品の現金売上
現金及び預金
売上原価
600
150
売上高
商品
600
150
#10 商品の掛け売上
売掛金
売上原価
600
150
売上高
商品
600
150
#11 掛け債務の支払
買掛金
200
現金及び預金
200
#12 掛け債権の回収
現金及び預金
600
売掛金
600
#13 配送車の購入
車両運搬具
100
現金及び預金
100
#14 設備資金の借入
現金及び預金
支払利息
2,000
60
長期借入金
現金及び預金
2,000
60
#15 店舗の購入
建物
2,000
現金及び預金
2,000
#16 現金の貸付
長期貸付金
現金及び預金
330
10
現金及び預金
受取利息
330
10
#17 借入債務の返済
短期借入金
600
現金及び預金
600
「資産」の勘定科目_総勘定元帳
「負債」と「純資産」の勘定科目_総勘定元帳
「費用」の勘定科目_総勘定元帳
「収益」の勘定科目_総勘定元帳
合計残高試算表 - Trial Balance
勘定科目
期首
残高
借方
合計
貸方
合計
期末
残高
現金及び預金 - 4,310 3,879 431
商品 - 700 300 400
売掛金 - 600 600 -
前払費用 - - - -
建物 - 2,000 - 2,000
工具器具備品 - 40 - 40
車両運搬具 - 100 - 100
長期貸付金 - 330 - 330
買掛金 - 200 200 -
短期借入金 - 600 600 -
預り金 - - - -
前受収益 - - - -
未払法人税等 - - - -
長期借入金 - - 2,000 2,000
減価償却累計額 - - - -
資本金 - - 500 500
利益準備金 - - - -
繰越利益剰余金 - - - -
売上高 - - 1,200 1,200
受取利息 - - 10 10
売上原価 - 300 - 300
役員報酬 - - - -
法定福利費 - - - -
広告宣伝費 - 5 - 5
消耗品費 - 5 - 5
減価償却費 - - - -
支払利息 - 69 - 69
創立費 - 30 - 30
法人税等 - - - -
損益 - - - -
合計 - 9,289 9,289 -