2.16. 取引先に対し、330 を貸付

ハートさんが資金繰りに困っているそうなので、お金を貸すことにしました。

お金を誰かに貸すことは、将来、ある期日までにそのお金の返済を約束してもらうことなので、その貸付先に対して「貸付債権」を保有することになります。 これは銀行からお金を借りたときに （参考 取引No6 : 銀行借入 - 運転資金と 取引No14 : 銀行借入 - 設備投資資金）、借りた銀行に対し借入債務が発生するのと同じ理屈です。 誰かにとっての債権（貸し）は、誰かにとっては債務（借り）です。

今回は3年の貸付期間で、3年後の期限到来時に一括で返済を受けることにしました。

誰かにお金を貸付ることは「投資」活動です。

投資キャッシュフローの 「貸付による支出 ▲330 」として記録します。

「税引前当期純利益」から営業外収益項目の 「受取利息」を差し引くのは、「支払利息」を足しあげる調整と理屈は同じ です。 これまで触れてきたように、運転資本に関するB/Sの調整（と減価償却）がなければ、 間接法の「小計」の上の調整は、P/Lの営業利益に戻しているだけだからでした。 「営業キャッシュフロー」の「利息の受取額」に 10 をいれることで、キャッシュベースに調整します。

お金を貸し付けた分（貸付元本 330 と受取利息 10 の 差額 320 ）、 現金及び預金の残高が 1,351 から 1,031 に減ります。

貸付によって発生した 貸付債権 330 を「長期貸付金」に計上 します。 貸付期間は3年、期限一括返済にしたため、「長期」としました。

また「 利益剰余金 」は、P/Lの営業外収益に 「受取利息」が 10 計上された ことで、791 から 801 に増えました。 これにより、B/Sの左右は金額が一致します。

受け取った利息は、営業外収益の「受取利息 10 」に記録します。

この取引では、元本 330 に年利率の 3 ％を乗じた1年分の利息 10 は、キャッシュベースのままです。 この利息収益を発生ベースに修正する決算整理処理は、 取引No21 : 決算整理 - 前受・前払利息へ振替で確認します。