当座預金勘定の取引概要
当座預金口座は、約束手形などにも使われますが、ここでは小切手を使って当座預金口座の概要を確認しましょう。
当座預金勘定の仕訳
次に、仕訳を確認しましょう。
預金 - 当座預金_Q-040
20x1年4月30日
当社は取引銀行に当座預金口座を開設し、当座預金口座に現金300を預け入れた。
| 日付 | 左側 | 右側 | ||
|---|---|---|---|---|
| 勘定科目 | 金額 | 勘定科目 | 金額 | |
| 20x1年4月30日 | 当座預金 | 300 | 現金 | 300 |
預金 - 当座預金_Q-041
20x1年4月30日
当社は仕入先から商品400を仕入れ、仕入代金の400は小切手を振り出した。当座預金口座の残高は300であったが、取引銀行と限度額200の当座借越契約を結んでいる
| 日付 | 左側 | 右側 | ||
|---|---|---|---|---|
| 勘定科目 | 金額 | 勘定科目 | 金額 | |
| 20x1年4月30日 | 仕入 | 400 | 当座預金 | 400 |
小切手の決済
小切手が銀行に持ち込まれ、当社の当座預金口座の残高が-100になります。
繰り返しになりますが、すでに振り出したときに当座預金の減少を記録済みですので、ここでは仕訳なしです。
預金 - 当座預金_Q-042
20x2年3月31日
決算をむかえ、当座預金勘定の残高は100の貸方残高であり、その全額が当座借越によるものであるため、適切な勘定に振り替える
| 日付 | 左側 | 右側 | ||
|---|---|---|---|---|
| 勘定科目 | 金額 | 勘定科目 | 金額 | |
| 20x2年3月31日 | 当座預金 | 100 | 当座借越 | 100 |