消費税の設例

仕入にかかる消費税の仮払いから、売上にかかる消費税の仮受け、決算において消費税の未払い金額を計算し、最後に納税という流れです。

Q-122_税金 - 消費税_仮払

20X1年4月30日

商品300(税抜価額)を仕入れ、消費税30を加えた代金330の全額を現金で支払った。商品売買取引は3分法で処理する。

期中は「仮払消費税」勘定に記録します。

日付	左側		右側
	勘定科目	金額	勘定科目	金額
20X1年4月30日	仕入 仮払消費税	300 30	現金	330

Q-123_税金 - 消費税_仮受

20X1年5月1日

得意先に商品（原価300）を600（税抜価額）で販売し、消費税60を含めた代金660の全額を現金で受け取った。商品売買取引は3分法で処理する。

日付	左側		右側
	勘定科目	金額	勘定科目	金額
20X1年5月1日	現金	660	売上 仮受消費税	600 60

Q-124_税金 - 消費税_決算

20X2年3月31日

決算において、消費税の納税額を計算する。仮払消費税は30、仮受消費税は60である。

日付	左側		右側
	勘定科目	金額	勘定科目	金額
20X2年3月31日	仮受消費税	60	仮払消費税 未払消費税	30 30

Q-125_税金 - 消費税_納税

20X2年5月31日

消費税30を納税した

日付	左側		右側
	勘定科目	金額	勘定科目	金額
20X2年5月31日	未払消費税	30	現金	30

まとめ - 消費税の設例

次は、法人税の設例を確認しましょう。